发新帖

购房百科|新个税扣除细则解读 6种支出如何扣除?

开启左侧

芜湖房地产交易网讯 再过几天就是2019年了,芜湖市民朋友们也要迎来个税专项附加扣除的新礼包。10月20日,国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。与征求意见稿相比,房租扣除标准最高涨25%,大病最高扣除限额涨了2万元,子女上技校也能享受扣除,一系列新确定的优惠将落地。这几天大家的朋友圈是不是和小编一样被新个税专项附加扣除政策刷屏了。今天芜房网小编给大家进行一次解读,然后对大家一些常见的问题进行解答。

M3T5n5Y9XzfcmfT5.jpg


划重点:

1. 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;

2. 住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

3. 纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除;

4. 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育支出的,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

5. 大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

详细扣除情况具体解读:

一、子女教育扣除:1000元/月

从适用范围来看,包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育,往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

这意味着,有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是,每年12000元或24000元的扣除,既可以父母一人扣50%,也可以由一方扣除100%,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

二、首套房贷利息扣除:1000元/月

按照征求意见稿,纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除,并且纳税人只能享受一次扣除机会。

小编网上查阅资料后发现一位财税专家表示,对比我国与国际上房贷占工资的比例,每年12000元的额度是比较合理的。

此外,首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、直辖市、省会城市等租房扣除,1200元/月

买房的人享受到了扣除,租房者也不例外。

按照征求意见稿,纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出,可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是,在六项专项附加扣除内容中,这是唯一一项有地区区别的,主要分三类情况。具体来说:

在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);

在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元);

在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。此外,对于夫妻租房的情况,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都没有住房的,可以分别扣除租金支出。

需要强调的是,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着,房贷利息和房租只能扣除一项。

四、独生子女赡养老人扣除:2000元/月

征求意见稿规定,纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。

纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

纳税人为非独生子女的,可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况,分摊方式一个纳税年度内不得变更。

此外,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

举个例子,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

值得关注的是,有些情况下,赡养老人不止两位,这种情况会不会增加扣除额度?根据征求意见稿,赡养两个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

五、大病医疗限额扣除:每年60000元

在医疗方面,征求意见稿规定,一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的,包括医保范围内的自付和医保范围外的自费,由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

六、继续教育扣除,每年4800元或3600元

根据征求意见稿,继续教育专项附加扣除主要分两项:学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。

在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

七、最高扣除额度:可达5600元/月

看过专项附加扣除的详细规则后,可以设想下,漂在大城市追逐梦想的年轻人至少有租房项可以扣除,上有老下有小的中年职场人则可以扣除子女教育和赡养老人。

因此,大部分个税纳税人都会有一项、两项,甚至最多五项全部符合专项附加扣除标准。如果你的月收入(扣除“三险一金”后)在7000-30000元之间,按照不等的抵扣标准,可以再有多少减税空间?

根据测算,除大病医疗附加扣除和其他极其特殊情况外,假设一人符合四项专项附加扣除标准,即享受最高扣除额度,应当这样计算:1000×2(子女教育)+400(继续教育)+1200(租房)+ 2000(养老),总计5600元。

因为这次《个税扣除细则》涉及子女教育、供房子、赡养老人等附加扣除项,是大家比较关心的,大家对于个税扣除细则有很多不明白的地方,例如:

专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

个税扣除征求意见稿结束后什么时间开始呢?

收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

子女教育专项附加扣除二胎可以抵扣吗?

减税力度这么大,哪一类人群收益最广呢?

首套房贷款利息扣除金额如何制定出来的?

还有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6大项专项附加扣除如何扣除?本期芜房网《楼市百科》将为大家一一解答。

问题1:您好,专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

芜房网购房百科:您好,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题2:您好,个税扣除征求意见稿结束后什么时间开始呢?

芜房网购房百科:您好,《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》在财政部、国家税务总局官网公开征求意见,为期两周。暂行办法向社会公开征求意见后将依法与2019年1月1日起实施。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题3:您好,收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

芜房网购房百科:您好,目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题4:您好,二胎子女教育可以抵扣吗?

芜房网购房百科:您好,可以抵扣,征求意见稿显示,每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题5:您好,未年满三周岁的小孩奶粉之类的开销也很大,能够扣除么?

芜房网购房百科:您好,不能,依据征求意见稿第五条显示,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题6:您好,对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

芜房网购房百科:您好,由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题7:您好,在多子女情况下,存在子女中只有1人工作,其他子女未成年或丧失劳动力的情况,工作的1个子女也只能按50%扣除?

芜房网购房百科:您好,是的。按照目前政策规定,非独生子女,最多只能扣除1000元/月。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题8:您好,租金扣除需要什么证明?

芜房网购房百科:您好,根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

关于房租扣除,还有两点需要解释下,其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票。其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题9:您好,住房租金专项附加扣除的标准是什么?租金扣除为什么分地区?

芜房网购房百科:您好,目前分为三类扣除标准:

(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);

(二)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元);

(三)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

中国财政科学研究院研究员孙钢表示,扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题10:您好,某些行业员工流动性比较大,一年换几个城市租赁住房,或者当年度一直外派并在当地租房子,是否支持该项专项附加扣除?

芜房网购房百科:您好,对于为外派员工解决住宿问题的,不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的,对于一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题11:您好,租房抵扣标准为什么比房贷高?

芜房网购房百科:您好,专家孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。当前正处于大力发展租赁市场的导向,此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题12:您好,首套房贷款利息扣除金额如何制定出来的?

芜房网购房百科:您好,以首套住房贷款利息专项附加扣除为例,目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁分析,从国际上看,韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%,上述扣除标准约占我国人均月工资15%,处于较高水平。将扣除范围限定于首套房贷款利息支出,是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接,兼顾调控效果,体现“房住不炒”的中央精神,更好地保障基本居住需求。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题13:您好,赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

芜房网购房百科:您好,按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

权威专家表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除,举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题14:您好,被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

芜房网购房百科:您好,按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题15:您好,非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

芜房网购房百科:您好,根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。【咨询电话:400-887-1216转1818】

问题16:您好,新个税专项附加扣除政策实施后,哪一类人群可能受益最大?

芜房网购房百科:您好,专家分析,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

另一方面,在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除"三险一金"后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。【咨询电话:400-887-1216转1818】

以上就是关于新个税专项附加扣除细则方面的问题,如果还有什么不清楚的,请致电芜房网新房中心400-887-1216转1818咨询。芜房网《购房百科》栏目全程为您在线解答购房中所遇到的各种的“疑难杂症”,只要您来问,我们就会在第一时间为您做出回复,让您置业无忧。

其他人正在看
关注芜湖身边事,乐享城市生活圈。 芜湖热线,看见更好的芜湖!
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

快速回复 返回列表 返回顶部